第一個分錄：
將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。
第二個分錄：
借入本年度利潤抵扣主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。劃轉(zhuǎn)后，要是差額在借方，虧損無需繳納所得稅，要是在貸方，利潤需要按所得稅計算：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，再做會計憑證。借入所得稅貸款應(yīng)納稅--應(yīng)繳所得稅，借入本年度利潤貸款所得稅(雖然所得稅與利潤有關(guān)，但不一定虧損不繳納所得稅，主要看調(diào)整后的應(yīng)稅所得是否為正數(shù)，要是為正數(shù)，則要計算所得稅，還要注意所得稅核算方法：使用應(yīng)納稅法時，所得稅金額和應(yīng)繳稅額是相等的。?采用稅收影響法時，當(dāng)存在時差時，所得稅主體金額和應(yīng)納稅額不相等。