應(yīng)該分匯算清繳前和匯算清繳后,如你公司為匯算清繳結(jié)束前則通過(guò)以前年度損益調(diào)整核算,即補(bǔ)提時(shí):借:以前年度損益調(diào)整  貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 繳納時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 貸:銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)  盈余公積貸:以前年度損益調(diào)整如為匯算清繳后則調(diào)整本年度損益

按匯算清繳結(jié)果

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金- 所得稅

補(bǔ)交時(shí)

借:應(yīng)交稅金- 所得稅

貸:銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) (補(bǔ)交數(shù)-盈余公積)借:盈余公積 (補(bǔ)交數(shù)×盈余公積提取比例)

貸:以前度損益調(diào)整

調(diào)整報(bào)表的年初數(shù)###應(yīng)該就未計(jì)提的應(yīng)交所得稅金額補(bǔ)提

借:  以前年度損益調(diào)整

貸 : 應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借:  利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸 : 以前年度損益調(diào)整

同時(shí),在填列報(bào)表時(shí)調(diào)整年初數(shù),就補(bǔ)提的金額調(diào)增資產(chǎn)負(fù)債表"未交稅金"項(xiàng)目,調(diào)減資產(chǎn)負(fù)債表"未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目,利潤(rùn)分配表"年初未分配利潤(rùn)"項(xiàng)目,以及其他報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目.

所得稅匯算清繳工資調(diào)整怎么做分?

繳納年終匯算清應(yīng)繳稅款時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

年度匯算清繳,計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

貸:所得稅

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款-**行

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時(shí),在下個(gè)年度編制會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款###

編制會(huì)計(jì)分錄

借:銀行存款

貸,反映企業(yè)以前年度多計(jì)收益.

政策性減免的稅款:其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,收到退稅款時(shí).昆山代賬公司在計(jì)繳所得稅時(shí):其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款