不一定。如是行政人員嗎?行政人員計(jì)入 管理費(fèi)用-差旅費(fèi);如是銷售人員則計(jì)入 銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

  差旅費(fèi)的賬務(wù)處理

  一、 沒有借備用金的情況下

  借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

  貸：庫存現(xiàn)金

  二、 有備用金的情況下

  1. 借出時

  借：其他應(yīng)收款——xx

  貸：庫存現(xiàn)金

  2. 回來報(bào)銷時

  (1)全部花完

  借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

  貸：其他應(yīng)收款——xx

  (2)現(xiàn)金有剩余

  借：庫存現(xiàn)金

  管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

  貸：其他應(yīng)收款——xx

  (3)如果現(xiàn)金不夠

  借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

  貸：庫存現(xiàn)金

  其他應(yīng)收款——xx

  案例題

  王某被公司派出去出差，12月10日向公司預(yù)借差旅費(fèi)2000元，出差時間為兩天，12月12日出差歸來，向公司報(bào)銷差旅費(fèi)，本次出差花了1600元，則公司應(yīng)該如何做賬務(wù)處理?

  1. 預(yù)借差旅費(fèi)時

  借：其他應(yīng)收款——王某2000

  貸：庫存現(xiàn)金2000

  2. 回來報(bào)銷時

  借：管理費(fèi)用1600

  庫存現(xiàn)金400

  貸：其他應(yīng)收款——王某2000

  公司賬面上列支的“差旅費(fèi)”不是“差旅費(fèi)”!

  誤區(qū)：

  好多會計(jì)片面的認(rèn)為：只要是車票、住宿費(fèi)發(fā)票、油票、通行費(fèi)等，財(cái)務(wù)上一律計(jì)入“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”，其實(shí)這是一個嚴(yán)重的誤區(qū)，這樣做賬有可能給企業(yè)帶來巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  稽查案例：

  前幾天遇到的一個稽查案例就是類似的問題，某培訓(xùn)學(xué)校僅僅有3名授課老師，2017年度營業(yè)收入200萬元，但是成本中光“差旅費(fèi)”一項(xiàng)就高達(dá)127萬元，占收入的65%左右，而且車票的名字均不是學(xué)校職工，最后稅務(wù)局依法要求對這些無關(guān)支出進(jìn)行納稅調(diào)增，補(bǔ)繳了漏繳的企業(yè)所得稅。

  提醒：

  ①為客戶報(bào)銷的車費(fèi)不是差旅費(fèi)，屬于公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi);

  ②為他人報(bào)銷的與公司經(jīng)營無關(guān)的差旅費(fèi)，不得稅前扣除。

  過路費(fèi)是不是計(jì)入管理費(fèi)用差旅費(fèi)?如果員工報(bào)銷過路費(fèi)，除了要知道它的具體記賬科目外，會計(jì)還要認(rèn)真看員工提供的過路費(fèi)票據(jù)，看是否符合了相關(guān)的規(guī)定，票據(jù)是否由路橋部門開具等等，認(rèn)真檢查下。