實施更大規模的減稅降費政策，是黨中央、國務院立足當前，放眼長遠，充分考慮我國經濟發展面臨的形勢任務而作出的重大決策部署。今年以來，各級財政部門會同有關部門狠抓政策的貫徹落實工作。從各方反映的情況看，成效已初步顯現。行百里者半九十。各級財政部門要繼續會同有關部門，切實按照黨中央、國務院的決策部署，深化認識，勇于擔當，加強協調，再接再厲, 確保各項減稅降費政策措施落地生根，充分發揮其一舉多得的政策效應，進一步增強企業和居民的獲得感，為保持經濟運行在合理區間、深化供給側結構性改革、推動經濟高質量發展作出積極貢獻。

一、全面深刻認識減稅降費政策

黨中央、國務院高度重視減稅降費工作。2018年下半年以來，習近平總書記多次就減稅降費作出重要指示批示。2018年11月在民營企業座談會上強調，要抓好6個方面政策舉措落實，其中第一條就是減輕企業稅費負擔，指出：“要進一步清理、精簡涉及民間投資管理的行政審批事項和涉企收費，規范中間環節、中介組織行為，減輕企業負擔，加快推進涉企行政事業性收費零收費，降低企業成本。”在12月召開的中央經濟工作會議上，習近平總書記明確提出：“積極的財政政策要加力提效，實施更大規模的減稅降費。”在2019年新年賀詞中，習近平總書記強調：“減稅降費政策措施要落地生根，讓企業輕裝上陣。”今年3月，習近平總書記在中央全面深化改革委員會第七次會議上再次強調，“今年是新中國成立70周年，全面深化改革要乘勢而上，推出一些實舉措，堅定不移推進重大改革，加快推動減稅降費等群眾關注的改革舉措，通過改革解決群眾牽腸掛肚的問題。”李克強總理在今年政府工作報告中指出：“實施更大規模的減稅。普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低制造業和小微企業稅收負擔。”并且要“確保減稅降費落實到位。”“要切實讓市場主體特別是小微企業有明顯減稅降費感受，堅決兌現對企業和社會的承諾，困難再多也一定要把這件大事辦成辦好。”“兩會”一結束，李克強總理就此項工作專門到財政部和國家稅務總局考察調研，叮囑工作人員“要切實把企業稅負減下來、獲得感提上去，讓發展動力更強。”此后，5月10日和5月24日，李克強總理主持召開企業減稅降費專題座談會并赴地方調研，再次強調要讓減稅降費紅利切實惠及企業，更大激發市場主體活力。財政部黨組始終把減稅降費工作作為今年財政工作的頭等大事和重要政治任務來抓，及時研究布置貫徹落實工作。劉昆部長及其他部領導多次赴地方、企業調研，深入了解減稅降費工作進展和政策落實情況。統一思想，提高認識是抓好貫徹落實工作的重要基礎和前提。我們要堅持辯證唯物主義的世界觀和方法論，以全面系統、普遍聯系等視角，充分認識實施減稅降費政策的重大意義，切實把思想和行動統一到黨中央、國務院的重大決策部署上來。

從理論層面來看：減稅降費是逆周期調節的政策選擇。根據現代財政宏觀調控理論，在經濟面臨下行壓力的形勢下，為使經濟擴張時期集聚的系統性風險在一定程度上得到對沖和緩釋，就要強化宏觀政策的逆周期調節功能，實施積極的財政政策，適時適度預調微調。減稅降費作為運用積極財政政策進行逆周期調節的重要載體，在供給側：放松供給約束，調動供給潛力；在需求側：降低商品價格和消費成本，擴大社會消費需求，對投資進行稅收刺激，有利于降低投資成本，增加社會投資需求。同時，減稅降費還具有杠桿效應。通過以上幾個方面的共同作用，增加整個社會經濟產出，進而提振經濟。

從經濟形勢來看：減稅降費是堅持以經濟建設為中心，發揮財政職能作用，應對經濟下行壓力的客觀需要。當前我國經濟發展面臨的環境復雜嚴峻，世界經濟增速放緩，保護主義、單邊主義加劇，國際大宗商品價格大幅波動，不穩定不確定因素明顯增加，外部輸入性風險上升。國內經濟下行壓力加大，消費增速放緩，有效投資增長乏力。實體經濟困難較多，民營和小微企業融資難融資貴問題尚未有效緩解，營商環境與市場主體期待還有較大差距。億萬市場主體是穩就業的“頂梁柱”，是經濟增長的“發動機”。在經濟運行穩中有變、變中有憂的形勢下，財政政策作為政府宏觀調控的重要手段，必須相機抉擇，“該出手時就出手”，通過實施更大規模的減稅降費，進一步減輕市場主體負擔、降低企業經營成本和社會交易成本，用政府收入的“減法”換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”，支持市場主體發展，穩定和改善發展預期，提振經濟發展信心，增強經濟發展動力，促進穩增長穩就業。

從財政與經濟的關系來看：減稅降費是堅持用發展的辦法解決發展中的問題，正確處理財政與經濟辯證關系的生動實踐。發展是我們黨執政興國的第一要務，是解決我國一切問題的基礎和關鍵，對發展中出現的問題要用發展的辦法來解決。經濟決定財政、財政反作用于經濟，經濟發展是財政增收的基礎和源頭活水，財政收入是經濟發展的綜合反映。在實施大規模減稅降費的過程中，既要算財政賬和眼前賬，更要算經濟賬、社會賬、政治賬和長遠賬，不能就財政論財政。經濟學中，有一條著名的拉弗曲線，其分析表明在一定的條件下，若調低針對利潤、收入和資本的稅率，會促進企業和民眾提高生產效率，促進經濟增長和繁榮，結果反而會得到更多的稅收收入。實施減稅降費政策短期內可能會減少一些財政收入，但從長遠看可以起到“放水養魚”作用，促進企業降負、增效，有效激發市場活力，推動經濟增長，由此擴大稅基、增加稅源，為做大財政收入蛋糕提供扎實基礎，實現經濟發展與財政增收的良性循環。

從政策目標來看：減稅降費是統籌推進穩增長與促改革的重要舉措。減稅降費并不是政策目標單一孤立的舉措，而是一舉多得，不僅有利于穩預期穩就業穩增長，也有利于促改革，優化稅費結構和國民收入結構，既是立足當前的政策安排，更是放眼長遠的制度變革，有助于加快建立現代稅收制度。近年來，我國全面實施營改增、逐步簡并和降低增值稅稅率，同時實施個人所得稅專項附加扣除等改革，不僅有利于減輕納稅人的稅收負擔，也完善了增值稅和個人所得稅制，均體現出減稅降費與完善稅制相輔相成、相互促進的辯證關系，體現出多個政策目標的統籌兼顧。

從全球范圍看：減稅作為促進經濟增長的重要手段而被許多經濟體所青睞。在全球跨境資本流動日益頻繁和更加便利化的情況下，歐美日等主要經濟體除了實施量化寬松貨幣政策之外，還不斷采取降低稅率、增加鼓勵中小企業發展的稅收優惠等結構性減稅措施，刺激國內企業擴大投資，帶動就業；吸引制造業等企業回流，吸引跨國資本流入，有力支持國內經濟增長。

從歷史上看：減稅降費是積極財政政策的重要內容。1998年，為應對亞洲金融危機，促進經濟增長，黨中央、國務院果斷決策，實施積極的財政政策，在增發國債擴大投資的同時，調整稅費政策以支持出口、吸引外資以及減輕企業負擔。當年，在調整進口設備等稅收政策的基礎上，針對社會上存在的一些亂收費現象，清理了涉及企業的政府性基金和收費，分三批取消了不合法、不合理的收費和基金727項，減輕企業和居民負擔約370億元。2008年，國際金融危機爆發，世界經濟面臨的衰退風險日趨突出，與國內經濟運行中的矛盾交織在一起，我國經濟增速出現明顯下行趨勢。黨中央、國務院審時度勢，及時作出由穩健財政政策向積極財政政策轉型的重大決策。在擴大投資的同時，全面實施消費型增值稅，實施成品油和稅費改革，對部分小型微利企業實施所得稅優惠等政策。同時，中央取消和停征了102項行政事業性收費，地方政府取消和停征了1700多項地方審批設立收費，降低170項收費標準，當年各項減稅降費政策共減輕企業和居民負擔約2800億元。減稅降費作為積極財政政策的重要內容，與貨幣政策、產業政策等協調配合，迅速扭轉了當時經濟增速下滑的趨勢，有力促進了經濟平穩較快發展。

  二、今年減稅降費政策內容豐富且特點鮮明

今年實施的更大規模減稅降費政策，是積極財政政策“加力提效”的重要體現，大體呈現出以下幾方面特點：

一是多措并舉，綜合發力。減稅降費政策以減稅為主，但注重打“組合拳”，減稅與降費等多種財政政策工具和手段并用。減稅方面，政策除了覆蓋增值稅、企業所得稅、個人所得稅等主體稅種，還包含資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅等。以增值稅為例：增值稅是我國第一大稅種，深化增值稅改革是減稅政策的核心內容，從稅率調整、增加抵扣到實行留抵退稅，政策手段更加豐富完善。制造業增值稅稅率繼2018年從17%降至16%后，又從今年4月1日起降至13%；交通運輸業、建筑業等行業的增值稅稅率也從10%降至9%，主要行業稅負明顯降低。原來6%一檔稅率不變，但通過采取對生產、生活性服務業增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業稅負只減不增。降費方面，從5月1日起，下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例，各地可降至16%，降費幅度最大的省份可降低4個百分點，明顯降低企業養老保險繳費負擔；同時，繼續階段性降低失業保險和工傷保險費率；調整社保繳費基數政策，要求各省以包含城鎮非私營單位就業人員平均工資在內的全口徑城鎮單位就業人員平均工資核定社保個人繳費基數上下限。減稅降費一起發力，可以更好地增強“減負”的效果。

二是力度空前，含金量高。2018年全年我國為企業和個人減稅降費約1.3萬億元，美國的減稅規模大概在1萬億元人民幣，我國減稅降費規模及其占國內生產總值的比重比世界上任何一個國家都高。今年實施更大規模的減稅降費，預計全年將為企業減輕負擔近2萬億元，占全國一般公共預算收入的比例超過10%，將是我國歷史上最大規模的減稅降費，可謂力度空前。這是今年積極財政政策加力提效的具體體現，市場主體會獲得實實在在的真金白銀，在應對由于外部沖擊因素帶來的經濟下行壓力、化解不確定性和穩定市場預期等方面，都將產生十分積極的效應。

三是突出普惠，導向清晰。今年推出的減稅降費政策注重普惠性和結構性并重。今年1月9日推出的一批小微企業普惠性稅收減免措施是今年減稅降費政策的重要內容。在企業所得稅方面，通過擴范圍、加力度，直接降低實際稅負，增強小微企業享受優惠的確定性和便捷度，減少稅收遵從成本。小規模納稅人增值稅免稅標準直接由月銷售額3萬元提高到10萬元。對初創科技型企業的稅收優惠，也是直接提高標準、放寬范圍。同時，兼顧地方財力差異，采取了允許地方可在50%幅度內減征“六稅二費”的措施。據測算，減稅將惠及95%以上的全國登記納稅企業，也就是說，我國絕大部分企業主體都能夠從政策中受惠。在突出普惠的基礎上，今年減稅降費政策還重點降低作為國民經濟骨干支撐的制造業和吸納就業主力軍的小微企業及工薪階層的負擔。比如：下調增值稅稅率以及增加稅收抵扣措施的主要行業為制造業和生產生活性服務業；針對中等收入家庭實施的個人所得稅綜合改革，累計已有9000多萬人的工薪所得無需繳納個人所得稅。這些政策措施對發展實體經濟和促進居民消費意義重大，極具針對性，體現出鮮明的政策導向。

四是節奏合理，把握得當。今年推出的減稅降費政策不僅力度大，而且注重創新和完善宏觀調控手段，在區間調控的基礎上，加強定向、相機調控，主動預調、微調，根據形勢發展變化及市場主體需要適時出臺相關政策措施。2018年，在落實好年初既定各項減稅降費政策基礎上，年中又根據經濟形勢變化及時出臺新的舉措。今年1月，出臺實施小微企業普惠性稅收減免政策，放寬小微企業認定標準。從4月1日起再次下調主要行業增值稅稅率。從5月1日起下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例，從7月1日起進一步降低或減免多領域的行政事業性收費等等。上述一系列政策措施既注重統籌設計，又注意有序實施，將更好地鞏固和發揮積極財政政策的作用，為我國經濟高質量發展提供持續動力。

這些特點進一步說明，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，我們在實踐中對做好新形勢下經濟工作的規律性認識進一步深化，反映了黨中央、國務院駕馭復雜局面、創新和完善宏觀調控、運用財政政策的高超能力和藝術。

三、切實把落實減稅降費政策作為財政工作頭等大事來抓緊抓好

一分部署，九分落實。落實的情況反映政治站位，展示大局意識，體現責任擔當，展現工作作風。當前財政部門要再接再厲，毫不松懈，繼續抓好以下幾方面工作。

一是高度重視，強化組織領導。各級財政部門要進一步增強做好減稅降費工作的自覺性和堅定性，深入學習、深刻領會黨中央、國務院的決策部署要求，切實提高政治站位，從“兩個維護”“四個意識”的政治高度，增強抓落實的使命感和責任感，以釘釘子精神，細之又細貫徹落實。要主動擔當作為，建立責任機制，推動各項減稅降費政策落地見效、開花結果。

二是協同聯動，形成工作合力。減稅降費是一項復雜的系統工程，需要各方互相配合、合力推進。好政策要與好機制相結合,才能發揮出更好效果。財政部門應當做減稅降費的積極踐行者、推動者，并建立起分工明確、各負其責、內外聯動、通力合作的部門落實機制。要積極主動會同稅務等部門精心謀劃，嚴密組織，聯合部署落實，使各項政策簡明易行可操作。中央、省、市、縣各級財政部門也要上下聯動、協同并進。同時切實解決減稅降費政策落地過程中出現的困難和問題，打通中梗阻，抓好政策落實最后一公里，確保企業切實享受到政策紅利。

三是重心下移，提供優質服務。要體現優化服務精神，將好事辦好，將繁瑣和困難留給自己，將簡便易行和實惠留給企業，助力企業輕裝上陣。要加強與稅務部門的銜接,繼續開展多種形式的政策宣傳和解讀，了解企業所需、所盼，加強對企業財務人員的培訓以及對納稅人的政策輔導，主動上門送政策、送服務，及時回應市場主體關切,解疑釋惑，幫助企業用足用好政策，迅速增強預期和發展信心。

四是加強督查，促進抓好落實。警惕借減稅服務巧立名目亂收費，加強收費項目清單“一張網”建設，決不允許以任何名目揩減稅的油。健全亂收費舉報投訴查處機制，加大督查和監督力度，建立健全問責機制，一旦發現問題，及時糾正，并按照規定追究相關部門和人員的責任，確保減稅降費的真金白銀真正落到市場主體尤其是實體企業的口袋里。

五是密切跟蹤，及時完善措施。要密切跟蹤減稅降費政策執行情況，重點關注政策在執行過程中有沒有變形走樣、優惠政策有沒有落實到位、政策效果明顯不明顯等問題，確保所有行業稅負只減不增。要加強調查研究，收集反饋企業反映的突出問題和意見建議，并密切跟蹤分析宏觀經濟形勢變化，及時研究解決政策實施過程中的新情況新問題，提出管用好用的意見和建議，不斷完善政策舉措。

六是統籌兼顧，強化收支管理。要密切關注財政運行情況，積極采取措施，確保本地區財政平穩運行。要支持稅務部門依法征管、應收盡收，同時堅決防止和糾正收過頭稅，亂收費，虛收空轉等行為。要加強財政收支管理，開源節流，盤活存量資金資產，多渠道籌集資金彌補減收，加大對下轉移支付力度，足額保障“三保”支出。要堅決落實政府過緊日子要求，硬化預算約束，厲行勤儉節約，打好“鐵算盤”、當好“鐵公雞”，嚴格執行壓減一般性支出政策，嚴控三公經費預算，取消低效無效支出。在財政收支矛盾突出的情況下，各地區不得放松地方政府債務管理，嚴禁將新增地方政府債券資金用于經常性支出或建設明令禁止的樓堂館所。同時，要全面實施預算績效管理，提升財政資金配置效率和使用績效，依法做好預算調整相關工作，有力支持減稅降費政策落地。